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2023年临汾经济开发区会计监督检查结果公告

2023-08-29
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7月1日至7月31日,临汾开发区财政金融部对临汾经济开发区城投投资有限公司、临汾经济开发区招商引资服务有限公司开展了会计监督检查,现将有关情况通报如下:

一、基本情况

(一)临汾经济开发区招商引资服务有限公司于2021年07月09日成立,法定代表人杨秀娟,注册资本3亿元。公司内设五个部门,以服务临汾经济开发区发展为宗旨,致力于推动打造服务咨询、产业升级、园区规划、项目策划、品牌推广、企业转型等服务体系,逐步发展成为中西部地区专业化智库型招商咨询公司。

(二)临汾经济开发区城投投资有限公司于2018年6月13日成立,法定代表人杨涵勇,注册资本10亿元。公司内设5个中心部门,主要经营范围为政策性投资;房屋租赁;销售建材、五金交电;设计、制作、代理、发布广告等。

二、检查结果

(一)临汾经济开发区招商引资服务有限公司

1、未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证

不符合规定。

2、改变会计要素的确认和计量标准。

以上同时违反了《中华人民共和国会计法》相关规定。

3、实际经营地址与注册地址不符。

(二)临汾经济开发区城投投资有限公司

1、随意变更会计处理方法:土地使用税未进行资本化处理、购入相机未记入固定资产、有关账务调整错误。

2、未按合同约定及时取得发票。

3、预付账款长期挂账。

4、通过个人账户结算工程款。

5、对外借款原始凭证不完整。

6、项目建设存在问题:合同未约定项目建设数量、项目建成转入固定资产无依据、确认项目收入无依据、项目会计核算不清晰,造成资产虚增。违反了《临汾市市属企业违规经营投资与重大决策终身责任追究实施办法》相关规定。

7、固定资产及累计折旧账目不清晰:固定资产账面原值与台账不符、计提折旧通过“固定资产”科目贷方核算、固定资产未根据权责发生制原则按月计提折旧。

以上同时违反了《中华人民共和国会计法》相关规定。

三、整改要求

(一)对相关会计科目进行账务调整,即时取得发票,并更正、补充原始凭证。

(二)对建成项目即时办理竣工结算相关事项。

(三)针对“通过个人账户结算工程款”责令书面检查。

(四)规范财务管理制度,完善公司内部控制制度,并加强内控制度的执行。


特此公告




临汾经济开发区管理委员会财政金融部

2021年8月25日        


  

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